第一章  總  則

第一條為健全和完善學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校各部門和校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理與監(jiān)督，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》及其《實(shí)施細(xì)則》《教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》《教育部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改工作辦法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校工作實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指由學(xué)校管理的相關(guān)內(nèi)設(shè)部門主要負(fù)責(zé)人、按企業(yè)機(jī)制運(yùn)行的部門主要負(fù)責(zé)人和學(xué)校管理的國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)實(shí)際負(fù)責(zé)人。

第三條 本規(guī)定所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指對(duì)學(xué)校管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的行為。

第四條 根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也可以在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第五條 學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議（以下簡稱“聯(lián)席會(huì)議”）制度，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，聯(lián)席會(huì)議由負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)、人事、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、校辦企業(yè)管理等部門主要負(fù)責(zé)人組成。聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處，負(fù)責(zé)日常工作。

第六條  聯(lián)席會(huì)議的主要職責(zé)是研究討論經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度計(jì)劃、相關(guān)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)實(shí)施過程中遇到的重大問題，監(jiān)督檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開展情況。

第七條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作由紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，可以聘請(qǐng)社會(huì)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展，或者由校辦企業(yè)管理部門具體實(shí)施對(duì)其下屬企業(yè)實(shí)際負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

　 第二章  審計(jì)內(nèi)容

第八條學(xué)校相關(guān)內(nèi)設(shè)部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）貫徹執(zhí)行學(xué)校決策部署，履行有關(guān)職責(zé)，推動(dòng)本部門科學(xué)發(fā)展情況；

（二）貫徹執(zhí)行上級(jí)部門及學(xué)校相關(guān)規(guī)定，遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；

（三）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；

（四）重要項(xiàng)目的立項(xiàng)、建設(shè)和監(jiān)督管理及效益情況；

（五）預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和績效情況；

（六）管理制度，特別是內(nèi)部控制制度的健全和執(zhí)行情況；

（七）國有資產(chǎn)采購和管理情況；

（八）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)，以及本人遵守有關(guān)廉潔自律規(guī)定情況；

（九）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的督促整改情況；

（十）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

第九條學(xué)校按企業(yè)機(jī)制運(yùn)行的部門主要負(fù)責(zé)人和企業(yè)實(shí)際負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容除上條外，還包含下列內(nèi)容：

（一）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；

（二）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；

（三）國有資本保值增值和收益上繳情況；

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)收支效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；

（五）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)情況，對(duì)所屬企業(yè)的監(jiān)管情況。

第三章  審計(jì)實(shí)施

第十條按照學(xué)校下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書，紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處制定審計(jì)方案，成立審計(jì)組，組織實(shí)施審計(jì)工作。

第十一條紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)7日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和所涉及單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第十二條在實(shí)施審計(jì)時(shí)，紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，審計(jì)組成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和所涉及單位有關(guān)人員參加，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)，同時(shí)進(jìn)行審計(jì)公示。

第十三條審計(jì)時(shí)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和所涉及單位應(yīng)當(dāng)提供被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：

（一）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告；

（二）財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料；

（三）內(nèi)部制度、年度工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；

（四）其他有關(guān)資料。

第十四條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和所涉及單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第十五條紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職責(zé)時(shí)，可以依法依規(guī)提請(qǐng)學(xué)校有關(guān)部門和單位予以協(xié)助，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

第十六條在審計(jì)實(shí)施過程中，如遇到有特殊情況或重大事項(xiàng)時(shí)，由聯(lián)席會(huì)議研究討論，提出建議或形成專題報(bào)告，上報(bào)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十七條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要，可以征求聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員的意見。

被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期則視為無異議。

第十八條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位提出的書面意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改。

第十九條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)向聯(lián)席會(huì)議申訴，聯(lián)席會(huì)議應(yīng)自收到申訴之日起10日內(nèi)，作出復(fù)查決定。

第四章  審計(jì)評(píng)價(jià)

第二十條 紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國家法律法規(guī)、學(xué)校有關(guān)規(guī)定，以及責(zé)任制考核目標(biāo)等，在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況做出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。

第二十一條 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題及應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，可以經(jīng)聯(lián)席會(huì)議研究討論后，將相關(guān)情況上報(bào)校長辦公會(huì)研究決定。

第五章  審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用

第二十二條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：

（一）基本情況，包括審計(jì)依據(jù)、實(shí)施審計(jì)的基本情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所任職部門或企業(yè)的基本情況、任職及分工情況等；

（二）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要情況，其中包括以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況等；

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；

（四）審計(jì)處理意見和建議；

（五）其他必要的內(nèi)容。

第二十三條紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告提交委托審計(jì)的部門，送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位。同時(shí)精簡提煉形成審計(jì)結(jié)果報(bào)告，連同審計(jì)報(bào)告一并報(bào)送相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)，抄送聯(lián)席會(huì)議有關(guān)成員。

第二十四條學(xué)校建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，適時(shí)推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度。有關(guān)職能部門應(yīng)在各自職權(quán)范圍內(nèi)充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，實(shí)施整改或督促整改，并以適當(dāng)方式反饋聯(lián)席會(huì)議。

紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉及學(xué)校管理層面的普遍性、傾向性問題或苗頭性現(xiàn)象，應(yīng)從體制、機(jī)制和制度上提出建設(shè)性意見和建議，以綜合報(bào)告或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)告的形式上報(bào)校長辦公會(huì)決策參考。

第二十五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為干部考核、任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第二十六條被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位應(yīng)當(dāng)充分利用審計(jì)結(jié)果，根據(jù)審計(jì)意見和建議采取以下措施實(shí)施整改：

（一）在單位通報(bào)審計(jì)結(jié)果和整改要求,明確主要負(fù)責(zé)人的整改第一責(zé)任人職責(zé)；

（二）及時(shí)制訂整改方案，認(rèn)真進(jìn)行整改，在收到審計(jì)報(bào)告之日起2個(gè)月內(nèi)，將整改結(jié)果報(bào)告書面報(bào)送紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處備案存檔；

（三）對(duì)整改結(jié)果報(bào)告中未完成整改的事項(xiàng)，應(yīng)提出后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標(biāo)，并在整改期限內(nèi)，提交后續(xù)整改措施和結(jié)果。

（四） 根據(jù)審計(jì)結(jié)果反映出的問題，追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任；

（五）根據(jù)審計(jì)建議，采取措施強(qiáng)化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度。

第二十七條 紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處應(yīng)開展審計(jì)整改跟蹤檢查，建立審計(jì)整改臺(tái)賬，根據(jù)被審計(jì)單位整改情況對(duì)賬銷號(hào)。

第六章  附  則

第二十八條本規(guī)定由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。

(本規(guī)定于2017年12月25日印發(fā)）